财务报告清单

资产负债表 是一个特定日期的公司财务状况快照（与损益表相对应，后者是一段时间内的分析）。

• 资产 代表公司的财富和拥有的物品。固定资产包括建筑和办公室，流动资产包括银行账户和现金。比如客户欠款是一种资产。员工不是一种资产。

• 负债 是过去事件中公司将来必须支付的义务（水电费、债务、未付供应商等）。负债也可以定义为提供给公司的融资来源，也称为 杠杆作用。

• 所有者权益 是由公司所有者（创始人或股东）以及先前保留收益（或亏损）投入的金额。每年，净利润（或亏损）可能报告为保留收益或分配给股东（作为红利）。

拥有的那些(资产)通过债务偿还(负债)或股权(利润，资本)融资得来.

资产 和 费用 之间存在差异:

• 资产 是一种资源，具有经济价值，由个人、公司或国家拥有或控制，并期望它能提供未来的好处。资产在公司的资产负债表上报告。它们被购买或创建以增加公司的价值或使其运营受益。

• **费用是一家公司为生成收入而承担的运营成本，如员工薪水、租金、设备租赁、公共事业账单等。这些费用会减少一家公司的利润，但对于创造收入是必要的。

损益表(P&L) 显示公司在特定时间段内的业绩，通常为一个季度或财政年度。

• 收入 是指公司通过销售商品和/或服务所赚取的钱。

• 产品成本 （COGS，也称为“销售成本”）是指出售商品的成本（例如用于创建商品的材料和劳动力成本）。

  • 毛利润 等于销售收入减去销售成本。

  • 营业费用 （OPEX）包括管理、销售和研发工资、租金和公共事业费用、杂项费用、保险以及超出产品销售成本或交易额之外的任何费用。

Profit & Loss

Net Profit

Gross Profit

Revenue

Revenue

Less Costs of Revenue

Cost of Goods Sold

Operating Income or Loss

Less Operating Expenses

R&D
Sales, General & Administrative

Plus Other Income

Foreign Exchange Gains
Asset write-downs

Less Other Expenses

Interest on debt
Depreciation

Balance Sheet

Net Assets

Total Assets

Current Assets

Cash & Bank Accounts
Accounts Receivable
Deferred Tax Assets

Plus Non-current Assets

Land & buildings
Intangible Assets

Less Current Liabilities

Accounts Payable
Deferred Revenue
Deferred Tax Liabilities

Less Non-current liabilities

Long-term loans

Total Equity

Equity

Common Stock

Plus Retained Earnings

资产=负债+所有者权益

会计科目表

会计科目表 列出了公司的所有会计科目：包括资产负债表账户和利润损失科目。每个交易都通过在日记帐条目中借方和贷方多个账户来记录。从某种意义上说，科目表就像是一家公司的DNA！

科目表中列出的每个科目都属于特定类别。在Odoo中，每个科目都有一个唯一代码，并属于以下其中之一的类别：

• 股本和次级债务

  • **股本**是公司股东投资用于为公司的活动提供资金的金额。

  • 次级债务** 是第三方向公司借款以融资其活动的金额。在一家公司解散时，这些第三方将在股东之前得到偿还。

• 固定资产 是指一家公司购买并用于生产其商品和服务的有形（即物理）物品或财产。固定资产是长期资产，这意味着它们具有超过一年的使用寿命。它们还包括房地产、工厂和设备（也称为“PP&E”），并按该分类记录在资产负债表上。

• 流动资产和负债

  • 流动资产 科目是列在“资产”下面的一个平衡表项目，它记录了所有可以在一年内转换成现金的由企业拥有的各种资源。流动性良好的资产包括现金、货币等价物、应收账款、存货库存、可变现证券、预付费用及其他流动性较强的资产。

  • 流动债务 是企业在一年内应还清的短期借款，如应向供应商支付的应付账款等。

• 银行与现金账户

  • 一个 银行账户 是由银行或其他金融机构维护的财务账户，在其中记录了银行与客户之间进行交易所涉及到各种经济事项。

  • 现金账户 或现金日记账，可指所有现钞和支票方式的出入流水。现金账户包括了收入和支出两个部分。

• 支出与收入

  • 支出 是指一个企业承担运营成本以生成收益所需支付的费用；简单来说就是获取某样东西需要花费多少钱。支出的常见范畴包含供应商支付、员工工资待遇，租赁车间等设施开销以及设备折旧等内容。

  • 收入 通常指特定时间段内通过提供服务或销售商品而接收到货币总额，是通过转移价值方式取得利益数额。

例如

公司注册 (期初资本 $1,000) 客户发票 ($100 + 9% 税) & 成品出库 客户收货 Customer Refund* 供应商到货入库 (PO采购订单: $50) 供应商应付款 (付款发票: $50) 供应商应付款 (付款发票: 应付 $52 但PO采购订单金额 $50) 付款给供应商 ($52 + 9% 税) 购买建筑物固资 (采购合同) 年度资产折旧 (10% 每年) 客户发票 (3年服务合同, $300) Pay Taxes Due

*: 客户退款和客户付款科目不能同时选择，因为它们是相互矛盾的。

余额 = 借方 - 贷方

	借方	贷方	余额
1 资产
11000 现金
13100 应收账款
14000 存货
14600 已发货未开票商品
17200 建筑物
17800 累计折旧
19000 待摊税项资产
2 负债
21000 应付账款
22300 预收收入
23000 已收到货但未付款的商品
26200 待摊税项负债
3 所有者权益
31000 普通股本
4 收入
41000 商品销售
42000 提供服务
5 费用
51100 销售成本
52500 其他营业费用
53000 差价

会计凭证

公司的每个财务文件（例如发票、银行对账单、工资单、增资合同等）都被记录为一条日记账目，影响到多个日记账。

为了使日记账目平衡，所有借方金额之和必须等于所有贷方金额之和。

公司注册 客户发票 ($100 + 9% 税) 客户付款 供应商应付发票 (付款发票: 应付 $52 但PO采购订单金额 $50) 供应商到货入库 (PO采购订单: $50) 购买资产 ($300,000 - 不含税) 付款给供应商 现金销售 (销售发票) 客户按发票付款，享受5%的提前支付折扣 年度财务结算 — 净利润和50%股息

	借方	贷方
资产: 现金	1000
权益: 普通股票		1000

说明:

• 公司收到了$1,000 现金
• 价值为 $1,000 的股份归创始人所有

初始资本可以是现金，也可以是知识产权、前一家公司的商誉、许可证、专业技能等。

有时候，资本不会立即释放，可能需要记录为 "待释放资本" 的科目。

自动对账与结转

对账与结转 是将特定科目日记账项目进行关联链接并匹配到相应的借贷款项的过程。

其主要目的是将收付款与相关收据或凭证关联起来，标记它们为已支付。这是通过对应收账款和/或应付账款科目进行对帐来完成的。在制作“对账”时，需要确保正确分类，并核实所有交易以确保准确性和可靠性。

对账在这些场景下是将被系统自动执行 :

• 付款直接在开票上登记

• 付款和开票之间的连接在银行匹配过程中被侦测到

客户对账单示例

应收账款	借方	贷方
开票1	100
部份付款 1/2		70
开票2	65
部份付款 2/2		30
付款2		65
开票3	50
应收总额	50

Reconcile

银行对账单

银行对账是匹配银行对账单明细行（银行提供的）和内部交易（供应商付款或者客户付款）。每个银行对账单的明细，可以自动化:

• 自动匹配前期收付 ：当从客户处收到支票时，将其注册为收款，并在核对银行对账单时进行匹配。

• 自动创建收付记录：处理银行对账单时，自动创建收付款的日记账项目并与相关发票进行对账。

• 自动创建交易记录 ：银行转账、直接扣费等。

建议使用 Odoo 自动对账大多数交易，然后只对少数特殊业务进行需要手动审核。当银行对账过程完成后，Odoo中的银行账户余额应与银行对账单上的余额相匹配。

支票处理

管理支票和内部电汇有两种方法：

• 2笔日记帐分录和1笔调节记录
• 1笔日记帐分录和1笔银行对账调节记录

第一个日记帐分录是由注册在开票付款创建的。注册银行对账单时, 第二个是创建.

科目	借方	贷方	自动对账与结转
应收账款		100	开票 ABC
未缴存的资金	100		支票0123

科目	借方	贷方	自动对账与结转
未缴存的资金		100	支票0123
银行	100

日记帐分录是由注册在开票付款创建的。当核对银行对账单, 该声明是连接到现有的日记帐分录.

科目	借方	贷方	自动对账与结转	银行对账单
应收账款		100	开票 ABC
银行	100			对账单XYZ